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Puntos de vista: El mundo del impuesto internacional corporativo en 2019 y más allá

23 septiembre 2019

Las empresas pueden acceder a los mercados globales rápidamente – pero para tener éxito tendrán que navegar en nuestro moderno entorno fiscal internacional corporativo. El Jefe de Impuestos Globales de BDO, Robert Aziz, comparte sus perspectivas sobre lo que importa cuando se trata de impuestos transfronterizos hoy. Este artículo resume los aspectos más destacados de una entrevista para el debate comercial #Global Thought Leaders 2019 series.  Puedes ver el video completo aquí.

El mercado actual es verdaderamente global. Las empresas (ya sean empresas de nueva creación o empresas establecidas) que están innovando a escala mundial tienen que abordar un panorama fiscal complejo tanto a nivel nacional como global.

Las autoridades tributarias creen que el impuesto debe imponerse donde se crea el valor. Hoy, el concepto clave en la creación de valor es quién es responsable en el negocio de hacer qué y de dónde. Esto significa que las obligaciones fiscales son una función de lo que está sucediendo en un negocio a nivel operativo. En nuestra experiencia, tener objetivos impositivos que no se ajustan a cómo una empresa realmente necesita operar no es una receta para el éxito.

Los asesores fiscales deben comprender tanto los modelos de negocio como la legislación fiscal y deben poder pensar sobre el apetito por el riesgo y el impacto reputacional. En BDO creemos en capacitar a nuestra gente para decir lo que piensan, no solo lo que saben. Nuestro objetivo es poder decir "esto es lo que haría si fuera usted". Esto no es solo un compromiso con un tomador de decisiones. También significa que nos sentimos cómodos ayudando a un cliente a implementar esa decisión y la defenderemos resueltamente si eso fuera necesario en nombre del cliente.

La tecnología ahora está desempeñando un papel vital en lo que respecta a cuestiones fiscales. Las empresas necesitan usar tecnología para ayudar a recopilar y mantener datos fiscales de su actividad comercial y hacerlo de manera rentable. Tenemos expertos en tecnología tributaria que pueden ayudar a los clientes a revisar las herramientas tecnológicas (tanto nuestras propias como las de terceros).

Hoy en día, existe una gran presión sobre las empresas para informar grandes cantidades de datos fiscales y hacerlo de manera precisa y oportuna. La tecnología es parte de la solución a esto, pero también lo es un marco de gobierno fiscal adecuado. Es mucho mejor hacerlo bien la primera vez que verse obligado a corregirlo bajo investigación. Esto último no solo puede generar intereses y multas, sino que también puede tomar una cantidad considerable de tiempo de gestión para tratar.

Uno de los temas de actualidad en el mundo del impuesto internacional corporativo es un impuesto a los servicios digitales que recauda el impuesto donde el cliente está presente y no solo donde el negocio lleva a cabo su actividad de creación de valor. Como tal, es un paso más en el pensamiento detrás de cómo debería ser un sistema tributario justo y viable en nuestra economía global moderna, donde es posible ganar dinero desde la distancia (y, por lo tanto, evitar pagar impuestos en países donde una empresa tiene mucho de clientes pero sin actividad de lucro local). Esto necesita una solución global para ser viable.

El debate sobre cómo debería ser un sistema fiscal global justo y viable en nuestra economía global moderna a menudo parte de la premisa de que algunas de las compañías más grandes del mundo pagan impuestos relativamente pequeños. Esto es lamentable porque la ley ha cambiado significativamente en los últimos años y, por lo tanto, lo que pudo haber sido posible para reducir los impuestos en todo el mundo en el pasado probablemente no sea posible ahora. Además, este punto de partida a menudo pasa por alto el hecho de que los gobiernos de todo el mundo ofrecen incentivos fiscales legítimos para atraer empresas y aprovechar dichos incentivos requerirá una inversión genuina de las empresas para establecer una sustancia operativa suficiente en ese territorio.

Nuestro consejo siempre sería centrarse en su propio modelo de negocio y en lo que debe suceder para que sea un éxito. El perfil de impuestos puede optimizarse en torno a ese modelo. Si se hace correctamente, esto debería conducir a una tasa impositiva global competitiva y sostenible, y una que las empresas estarían orgullosas de defender bajo investigación.